Athens Eco Latino

	Marzo / March 2006 Vol. 3 Número / Issue 12

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IRS anuncia docena de estafas mayores del 2006

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió su "Docena de Estafas Mayores" del 2006, el conteo anual más reciente de algunos de los fraudes tributarios más notables, junto con una advertencia a los contribuyentes para tener presente en esta temporada de impuestos las trampas que prometen reducir o eliminar impuestos.

El IRS recomienda a las personas que eviten estos fraudes comunes:

1) Cero Salarios: En esta estafa, nueva a 'La Docena Sucia', el contribuyente agrega a su declaración ya sea el formulario 4852 (Substituto del formulario W-2) o una forma 1099, marcada 'corrección', que enseña cero o muy bajos ingresos. El contribuyente posiblemente incluye una afirmación diciendo que el refuta la información reportada al IRS por el pagador. Una explicación del formulario 4852 podría citar "lenguaje reglamentario tras el código 3401 y 3121 (IRC-3401 y 3121) del IRS o puede incluir alguna referencia a la compañía quien le pagó rehusándose a corregir la forma W-2 por miedo a represalias por parte del IRS. Las formas 4852 o 1099 son usualmente agregados a una 'declaración de cero'. (Ver estafa número 4 más adelante).

2) Forma 843 Anulación de Impuestos: Este fraude, también nuevo a 'La Docena Sucia', depende de una falsa interpretación del Código del Servicio de Impuestos Internos. El contribuyente pide una anulación de impuestos, anteriormente fijados, usando la Forma 843. Varias de las personas que tratan de utilizar esta estafa no han presentado una declaración y el impuesto que están tratando de anular ha sido fijado por el IRS a través del Programa de Declaración por Substitución (declaración hecha por el IRS basada en los ingresos pagados al contribuyente y reportados al IRS). El declarante usa la forma 843 haciendo una lista de las razones por las que pide esta anulación. En veces, una de las razones es: "Falta de calcular, o usar correctamente el la Sección 83 del código del IRS (IRC 83) -"Transferencia de Propiedad en Conexión de Servicio Realizado".

3) Phishing: Pescando Información. Esta es una técnica usada por ladrones de identidad para adquirir datos personales y ganar acceso a las cuentas financieras de personas desinformadas, haciendo cargos en sus tarjetas de crédito o solicitando nuevos préstamos a nombre de ellos. Estos criminales que utilizan la Internet se hacen pasar como representantes de alguna institución financiera y mandan correo electrónico ficticio con la intención de engañar a los consumidores a divulgar información privada. Algunas veces, estos estafadores, posan como representantes del mismo IRS. Recientemente, algunos contribuyentes han recibido correos electrónicos que parecen ser del IRS. Un correo electrónico típico notifica a la persona de un reembolso que no ha reclamado y le urge a hacer a que haga "clic" en un enlace y visite una página que parece oficial. La página luego solicita un número de seguro social y tarjeta de crédito. En una variación de este esquema, criminales han usado el correo electrónico para anunciar a contribuyentes desprevenidos que están "bajo auditoria" y podrían arreglar todo divulgando cierta información financiera privada. Los contribuyentes deben tomar nota: El IRS no utiliza el correo electrónico para iniciar contacto con los contribuyentes acerca de asuntos relacionados a sus cuentas. Si un contribuyente tiene dudas y quiere verificar si un contacto del IRS es auténtico, debe llamar al teléfono 1-800-829-1040 para confirmación.

4) Declaración Cero: Los promotores de esta estafa instruyen a los contribuyentes para que pongan solo ceros en sus declaraciones de impuestos. En una variación de este esquema, los contribuyentes ponen cero en la forma, reportan todas las deducciones retenidas y luego escriben "nunc pro tunc" - latín que quiere decir "ahora para después". También, seguido hacen esto con declaraciones enmendadas -la Forma 1040X - con la esperanza de que el IRS no haga caso a la declaración original en el que reportaron sus salarios y otros ingresos.

5) Uso Indebido de Fideicomiso: Por años promotores han instruido a contribuyentes a transferir sus bienes a fideicomisos. Ellos prometen reducir la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, deducciones por gastos personales y reducir los impuestos sobre herencias y obsequios. Sin embargo, algunos fideicomisos no cumplen lo que prometen y el IRS está activamente examinando estos arreglos. Actualmente hay más de 200 investigaciones activas y las cortes han emitido mandatos en contra de tres docenas de promotores desde el año 2001. Como en todo caso de arreglos, los contribuyentes deben buscar asesoramiento de profesionales confiables antes de establecer estos contratos.

6) Argumentos Frívolos: Promotores se han dado a conocer con los siguientes reclamos exagerados: que la Enmienda 16 de la Constitución concerniente al poder del Congreso para imponer y recaudar impuestos por ingresos nunca fue ratificada; que salarios no son ingresos; que el declarar y pagar impuestos es simplemente voluntario; y que el ser obligado a presentar la Forma 1040 viola el derecho de la Quinta Enmienda contra auto-incriminación o la Cuarta Enmienda en su derecho a privacidad. Estos argumentos son falsos y han sido rechazados por las cortes. Aunque los contribuyentes tienen el derecho de disputar sus deudas tributarias en las cortes, no tienen el derecho a desobedecer la ley.

7) Preparadores de Declaraciones Fraudulentas: Preparadores de impuestos deshonestos pueden causar muchos dolores de cabeza a los contribuyentes que caen víctimas de sus esquemas. Tales preparadores obtienen ganancia financiera desviando una porción del reembolso de sus clientes y cobrándoles cuotas excesivas por el servicio de preparación. Atraen nuevos clientes con promesas de reembolsos grandes. Los contribuyentes deben escoger con cuidado quien les prepare su declaración de impuestos. Como dice el dicho 'Si suena demasiado bueno para ser verdad, tal vez lo sea." Y recuerde, no importa quién prepare la declaración, al final, es el contribuyente quien es responsable por su veracidad. Desde el año 2002, las cortes han emitido mandatos ordenando a docenas de preparadores a suspender sus prácticas de preparar declaraciones tributarias y el Departamento de Justicia ha abierto docenas de casos contra otros. Durante el año fiscal 2005, más de 110 preparadores de impuestos fueron condenados por evasión de impuestos.

8) Agencias de Asesoramiento de Crédito: Los contribuyentes deben tener mucho cuidado con las agencias de asesoramiento de crédito que prometen mejorar el estado de su crédito, que promueven contratos de pago o les cobran cuotas altas o cuotas mensuales que solo sirven en aumentar su deuda. La División de Organizaciones Exentas y Entidades Gubernamentales (Tax Exempt and Government Entities Division) del IRS esta en proceso de revocar muchas organizaciones de asesoramiento de crédito exentas de impuestos que han operado bajo la capa de educar a los clientes afligidos con problemas de crédito mientras cobran cantidades exorbitantes sin proveer el asesoramiento prometido.

9) Abuso de Organizaciones Caritativas y las Deducciones: El IRS ha notado un aumento en el uso de organizaciones caritativas para encubrir ingresos o bienes indebidamente de los impuestos. Por ejemplo, esto puede ocurrir cuando un contribuyente transfiere sus bienes o ingresos a una organización caritativa exenta de impuestos pero mantiene el control sobre sus bienes o sus ingresos, de tal manera obteniendo una deducción de sus impuestos sin transferir el beneficio a la organización. Una contribución de 'permiso de derecho" de fachada histórica a una organización de conservación es otro ejemplo. En muchos casos las leyes locales de preservación histórica ya prohíben una alteración a la fachada de la casa histórica haciendo esta contribución de derecho innecesaria. Aún cuando la alteración de la fachada fuese permitida la deducción reclamada podría exceder el valor total de la propiedad.

10) Paraísos Fiscales: A pesar de la ofensiva lanzada por el IRS en contra de esta práctica, conjuntamente con las agencias estatales, hay personas que siguen tratando de evadir los impuestos federales escondiendo sus ingresos ilegalmente en bancos y otras instituciones financieras, cuentas de corretaje fuera del país, transferencias electrónicas de fondos, fideicomisos extranjeros, tarjetas de crédito extranjeras, esquemas de arrendamiento de empleados, pensiones o seguros de vida y otros arreglos. El IRS conjuntamente con otras agencias tributarias estatales y posesiones de E. U. continúa investigando y persiguiendo agresivamente a los contribuyentes y los promotores de estas transacciones abusivas. Durante el año 2005, 68 individuos fueron condenados por cargos de promoción y uso abusivo de fraudes designados para evadir impuestos.

11) Evasión de Impuesto Patronal. El IRS ha visto varios esquemas que instruyen a empleadores a no retener el impuesto federal u otros impuestos debidos de la nómina pagada a sus empleados. Estas estafas están basadas en la interpretación errónea de la Sección 861 y otras secciones de la ley tributaria y han sido rechazadas en las cortes. "ltimamente el IRS ha visto un aumento en la actividad de "deducción doble" (double-dip) de estacionamiento y asuntos relacionados con reembolsos médicos. En años recientes las cortes han emitido mandatos en contra de más de una docena de individuos prohibiendo seguir promoviendo este esquema. Durante el año 2005, más de 50 individuos fueron sentenciados a un promedio de 30 meses en prisión por evasión de impuestos patronales. Empleadores que participen en estas estafas pueden ser responsables de pagar los impuestos patronales retrasados, más multas e intereses. Hay que notar que los empleados a quienes no se les hacen retenciones aun son responsables por el pago de sus impuestos personales.

12) Deducción de "No Ganancias": Contribuyentes pretenden eliminar todo el ingreso bruto ajustado (AGI) deduciéndolo en el anexo-A (Schedule-A). El contribuyente anota su ingreso bruto ajustado (AGI) bajo la sección de "Otras Deducciones Misceláneas "del Anexo A y le agrega una nota a la declaración referente a documentos en las cortes e incluye la frase 'Ganancia No Realizada".

IRS announces "Dirty Dozen" tax scams for 2006

The Internal Revenue Service issued the 2006 "Dirty Dozen," its latest annual tally of some of the most notorious tax scams, along with an alert to taxpayers this filing season to watch out for schemes that promise to reduce or eliminate taxes.

The IRS urges people to avoid these common schemes:

1) Zero Wages: In this scam, new to the Dirty Dozen, a taxpayer attaches to his or her return either a Form 4852 (Substitute Form W-2) or a "corrected" Form 1099 that shows zero or little wages or other income. The taxpayer may include a statement indicating the taxpayer is rebutting information submitted to the IRS by the payer. An explanation on the Form 4852 may cite "statutory language behind IRC 3401 and 3121" or may include some reference to the paying company refusing to issue a corrected Form W-2 for fear of IRS retaliation. The Form 4852 or 1099 is usually attached to a "Zero Return." (See number four below.)

3) Form 843 Tax Abatement. This scam, also new to the Dirty Dozen, rests on faulty interpretation of the Internal Revenue Code. It involves the filer requesting abatement of previously assessed tax using Form 843. Many using this scam have not previously filed tax returns and the tax they are trying to have abated has been assessed by the IRS through the Substitute for Return Program. The filer uses the Form 843 to list reasons for the request. Often, one of the reasons is: "Failed to properly compute and/or calculate IRC Sec 83, Property Transferred in Connection with Performance of Service."

3) Phishing is a technique used by identity thieves to acquire personal financial data in order to gain access to the financial accounts of unsuspecting consumers, run up charges on their credit cards or apply for new loans in their names. These Internet-based criminals pose as representatives of a financial institution and send out fictitious e-mail correspondence in an attempt to trick consumers into disclosing private information. Sometimes scammers pose as the IRS itself. In recent months, some taxpayers have received e-mails that appear to come from the IRS. A typical e-mail notifies a taxpayer of an outstanding refund and urges the taxpayer to click on a hyperlink and visit an official-looking Web site. The Web site then solicits a social security and credit card number. In a variation of this scheme, criminals have used e-mail to announce to unsuspecting taxpayers they are "under audit" and could make things right by divulging selected private financial information. Taxpayers should take note: The IRS does not use e-mail to initiate contact with taxpayers about issues related to their accounts. If a taxpayer has any doubt whether a contact from the IRS is authentic, the taxpayer should call 1-800-829-1040 to confirm it.

4) Zero Return promoters instruct taxpayers to enter all zeros on their federal income tax filings. In a twist on this scheme, filers enter zero income, report their withholding and then write "nunc pro tunc", Latin for "now for then", on the return. They often also do this with amended returns in the hope the IRS will disregard the original return in which they reported wages and other income.

5) Trust Misuse: For years unscrupulous promoters have urged taxpayers to transfer assets into trusts. They promise reduction of income subject to tax, deductions for personal expenses and reduced estate or gift taxes. However, some trusts do not deliver the promised tax benefits, and the IRS is actively examining these arrangements. There are currently more than 200 active investigations underway and three dozen injunctions have been obtained against promoters since 2001. As with other arrangements, taxpayers should seek the advice of a trusted professional before entering into a trust.

6) Frivolous Arguments promoters have been known to make the following outlandish claims: the Sixteenth Amendment concerning congressional power to lay and collect income taxes was never ratified; wages are not income; filing a return and paying taxes are merely voluntary; and being required to file Form 1040 violates the Fifth Amendment right against self-incrimination or the Fourth Amendment right to privacy. Don't believe these or other similar claims. These arguments are false and have been thrown out of court. While taxpayers have the right to contest their tax liabilities in court, no one has the right to disobey the law.

7) Return Preparer Fraud: Dishonest return preparers can cause many headaches for taxpayers who fall victim to their schemes. Such preparers derive financial gain by skimming a portion of their clients' refunds and charging inflated fees for return preparation services. They attract new clients by promising large refunds. Taxpayers should choose carefully when hiring a tax preparer. As the old saying goes, "If it sounds too good to be true, it probably is." And remember, no matter who prepares the return, the taxpayer is ultimately responsible for its accuracy. Since 2002, the courts have issued injunctions ordering dozens of individuals to cease preparing returns, and the Department of Justice has filed complaints against dozens of others. During fiscal year 2005, more than 110 tax return preparers were convicted of tax crimes.

8) Credit Counseling Agencies: Taxpayers should be careful with credit counseling organizations that claim they can fix credit ratings, push debt payment plans or impose high set-up fees or monthly service charges that may add to existing debt. The IRS Tax Exempt and Government Entities Division is in the process of revoking the tax-exempt status of numerous credit counseling organizations that operated under the guise of educating financially distressed consumers with debt problems while charging debtors large fees and providing little or no counseling.

9) Abuse of Charitable Organizations and Deductions: The IRS has observed increased use of tax-exempt organizations to improperly shield income or assets from taxation. This can occur, for example, when a taxpayer moves assets or income to a tax-exempt supporting organization or donor-advised fund but maintains control over the assets or income, thereby obtaining a tax deduction without transferring a commensurate benefit to charity. A "contribution" of a historic facade easement to a tax-exempt conservation organization is another example. In many cases, local historic preservation laws already prohibit alteration of the home's facade, making the contributed easement superfluous. Even if the facade could be altered, the deduction claimed for the easement contribution may far exceed the easement's impact on the value of the property.

10) Offshore Transactions: Despite a crackdown by the IRS and state tax agencies, individuals continue to try to avoid U.S. taxes by illegally hiding income in offshore bank and brokerage accounts or using offshore credit cards, wire transfers, foreign trusts, employee leasing schemes, private annuities or life insurance to do so. The IRS and the tax agencies of U.S. states and possessions continue to aggressively pursue taxpayers and promoters involved in such abusive transactions. During fiscal 2005, 68 individuals were convicted on charges of promotion and use of abusive tax schemes designed to evade taxes.

11) Employment Tax Evasion: The IRS has seen a number of illegal schemes that instruct employers not to withhold federal income tax or other employment taxes from wages paid to their employees. Such advice is based on an incorrect interpretation of Section 861 and other parts of the tax law and has been refuted in court. Lately, the IRS has seen an increase in activity in the area of "double-dip" parking and medical reimbursement issues. In recent years, the courts have issued injunctions against more than a dozen persons ordering them to stop promoting the scheme. During fiscal 2005, more than 50 individuals were sentenced to an average of 30 months in prison for employment tax evasion. Employer participants can also be held responsible for back payments of employment taxes, plus penalties and interest. It is worth noting that employees who have nothing withheld from their wages are still responsible for payment of their personal taxes.

12) "No Gain" Deduction filers attempt to eliminate their entire adjusted gross income (AGI) by deducting it on Schedule A. The filer lists his or her AGI under the Schedule A section labeled "Other Miscellaneous Deductions" and attaches a statement to the return that refers to court documents and includes the words "No Gain Realized."